Сам себе налоговый консультант
Оцени налоговые риски своего бизнеса самостоятельно!

Проверьте, все ли налоговые риски Вы учитываете в своем бизнесе. Этот тест будет особенно полезен компаниям, в которых:

  • За последние два года поменялись руководитель и/или главный бухгалтер
  • Бизнес активно развивается, в т.ч. открываются новые виды деятельности
  • У вас несколько юридических лиц, включая индивидуальных предпринимателей
  • Вы регулярно получаете запросы/требования из налоговой или вызовы на комиссию в ФНС
  • Вы занимаетесь или занимались оптимизацией налогов
  • Вы не знаете официальную налоговую нагрузку по своей отрасли
  • Ваши вычеты по НДС превышают 89% от начисленного налога
  • По операциям Вашей компании с контрагентами установлены не устранённые налоговые разрывы («технический» характер контрагентов)

Как оценить налоговые риски?
(это займет 10-15 минут)

Ответьте на две группы вопросов и получите Карту оценки налоговых рисков (красные точки в зонах I, II, III и IV).

Например, на Карте 8 точек из 11 находятся в зонах III и IV и значит, что Ваш бизнес находится в зоне высоких налоговых рисков и высока вероятность того, что к Вам нагрянет проверка налоговой.

Ну, что, начнем?

Признак риска назначения выездной налоговой проверки

У вас показаны убытки в бухгалтерской отчетности или в декларации по налогу на прибыль

В Вашей компании это происходит?

Комментарий к вопросу:
Ваша компания показала убыток по итогам года или убытки идут несколько лет подряд (строка 2300 Отчета о финансовых результатах), либо отражен убыток в налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный год (расходы превышают доходы).

Назад Вперед
Признак риска назначения выездной налоговой проверки

У вас были случаи, когда бухгалтер не представил пояснения на уведомление ФНС или не направил затребованные документы и т.п.

В Вашей компании это происходит?

Комментарий к вопросу:

Назад Вперед
Признак риска назначения выездной налоговой проверки

Среднемесячная зарплата работников в вашей компании может быть ниже, чем средний уровень зарплаты в компаниях, занимающихся этим же видом деятельности

В Вашей компании это происходит?

Комментарий к вопросу:
Для налоговиков низкий уровень заработной платы содержит признаки выплаты зарплаты «в конвертах».

Назад Вперед
Признак риска назначения выездной налоговой проверки

Непредставление пояснений на уведомление ФНС о выявленных несоответствиях показателей деятельности, и (или) непредставление ФНС запрашиваемых документов и т.п.

В Вашей компании это происходит?

Комментарий к вопросу:
На практике в большинстве случаев такие ситуации не связаны напрямую с игнорированием требований ФНС, а являются следствием невнимательности бухгалтеров к срокам, несвоевременным получением требования и т.п.

Назад Вперед
Признак дробления бизнеса по мнению ФНС

Ваша группа компаний – юрлиц и/или ИП – фактически управляется и контролируется одним и тем же лицом.

В Вашей компании это происходит?

Комментарий к вопросу:
Признаки управления группой компаний одним и тем же лицом: - физическое лицо является директором в нескольких связанных компаниях, - компании объединены под одним и тем же собственником, - конечным выгодополучателем всех связанных бизнесов является одно и то же физическое лицо (группа лиц).

Назад Вперед
Признак дробления бизнеса по мнению ФНС

Все лица в группе компаний занимаются одним и тем же видом деятельности.

В Вашей компании это происходит?

Комментарий к вопросу:
Часто встречающиеся ситуации в группе компаний: - товар закупается у одних и тех же поставщиков, но продается компаниями-продавцами на ОСНО и УСН в зависимости от покупателя; - товар продается одним и тем же покупателям с разных юрлиц, чтобы не превысить лимит по УСН; - одна компания в группе закупает товар для всех остальных участников и продает его с разной наценкой И т.п. Как правило, цель такой группы компаний – перераспределить доходы и расходы между участниками группы.

Назад Вперед
Признак дробления бизнеса по мнению ФНС

Участники группы компаний применяют разные режимы налогообложения: УСН и ОСНО.

В Вашей компании это происходит?

Комментарий к вопросу:
Часто встречающиеся ситуации: - часть товаров/работ услуг реализуется через компанию на УСН для снижения налоговой нагрузки; - ИП на УСН оказывают услуги компаниям на основной системе налогообложения для сокращения за счет этих расходов налога на прибыль; - компания на УСН используется как агент при продаже товаров/работ/услуг для распределения на нее основного дохода и т.п.

Назад Вперед
Признак дробления бизнеса по мнению ФНС

В компаниях группы работают одни и те же сотрудники.

В Вашей компании это происходит?

Комментарий к вопросу:
Часто встречающее обстоятельство в группе компаний: - работник оформляется в штат по основному месту работы в одну компанию группы и числится по совместительству в других компаниях, выполняю ту же самую рабочую функцию; - работник числится только в одной компании, но фактически выполняет рабочие функции и в других компаниях группы, в т.ч. выступая от их лица (например, подписывает накладные, или какие-то заказы, или фигурирует как контакт ООО «В», являясь при этом только сотрудником ООО «А»).

Назад Вперед
Признак дробления бизнеса по мнению ФНС

Единственным поставщиком или покупателем для компании в группе является другой ее участник. Или поставщики и покупатели у всех участников группы -общие.

В Вашей компании это происходит?

Комментарий к вопросу:
Часто встречающая ситуация в группе компаний: - одно юрлицо осуществляет закупки товара у разных поставщиков, при этом сам выступает единственным поставщиком для другой компании группы, которая выполняет функции продавца товара конечным потребителям. - поставщик закупает материалы у разных контрагентов, затем продает эти материалы участнику своей же группы компаний, который занимается производством. Т.е. сам производитель никаких иных контрактов на поставку сырья не имеет.

Назад Вперед
Признак дробления бизнеса по мнению ФНС

Денежными средствами в группе компаний фактически распоряжается или контролирует их одно и то же лицо.

В Вашей компании это происходит?

Комментарий к вопросу:
Такой признак появляются в ситуациях: - руководителем во всех компаниях является один и тот же директор; - группу компаний обслуживает единая бухгалтерия, включая главного бухгалтера, который формально может быть трудоустроен только в одной компании группы; - финансами управляет один финансовый директор, трудоустроенный только в одной компании группы и т.п.

Назад Вперед
Признак дробления бизнеса по мнению ФНС

Между компаниями группы осуществляется формальный документооборот только для видимости деятельности, а фактического движения товаров/работ/услуг нет.

В Вашей компании это происходит?

Комментарий к вопросу:
Типичные признаки: - стороны договора не исполняют взятые на себя обязательства по оплате (нет оплаты, наращиваются взаимные долги, либо оплата производится векселями); - положения договора, заключенного между субъектами группы, носят формальный типовой характер, и нет подтверждения, что они выполняются; - взаимные отношения внутри группы вообще не оформлены договорами; - цены на товары/работы/услуги по взаимных договорам существенно отличаются от аналогичных цен по договорам с третьими лицами (как в одну, так и в другую сторону).

Назад Готово!

Тестирование завершено, вот результат:

Чем больше точек окажется в зонах III и IV, тем более высокие налоговые риски текущей деятельности Вы имеете. Если большинство точек находятся в зоне II, то Вам надо уделить внимание отдельным аспектам бизнеса, чтобы снизить риски. Преобладающее количество точек в зоне I говорит о том, что налоговые риски минимальны и следует раз в год проходить тестирование.

Зоны риска вашего бизнеса


Редко
1
Возможно
2 		Очень вероятно
3
Значительный
3
Умеренный
2
Незначительный
1

При обращении за консультациями в Объединенную Консалтинговую Группу рекомендуем иметь карту оценки рисков с собой (при нажатии на кнопку «Заказать персональную консультацию» карта с зонами риска и ответами прикрепляется к Вашей заявке). Обращаем Ваше внимание, что стоимость консультации продолжительностью 45 минут составляет 9 500 руб.!

Заполните форму и получите ваши результаты с раcшифровкой!

Куда отправить инструкцию